Davčne olajšave za življenjska zavarovanja: kaj priznava FURS
FURS priznava davčne olajšave za dodatno pokojninsko zavarovanje – do 5,844 % bruto plače oz. 2.899 € letno.
Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) upravlja davčni sistem, vključno s priznavanjem olajšav za življenjska in pokojninska zavarovanja. Uradna navodila najdete na <a href="https://www.fu.gov.si" target="_blank" rel="noopener noreferrer">fu.gov.si</a>. Ključna olajšava je za dodatno pokojninsko zavarovanje – bistveno znižuje davčno osnovo.
Olajšava za dodatno pokojninsko zavarovanje
Vplačila v pokojninske sklade (drugi in tretji pokojninski steber) priznava FURS kot davčno olajšavo. Za leto 2026 velja zgornja meja 5,844 % bruto plače oz. največ 2.899 € letno (indeksacija se letno prilagodi).
- Individualna pokojninska varčevalna shema – priznano do meje.
- Kolektivni pokojninski načrt (delodajalec) – priznan v okviru istega limita.
- Vplačila je treba prijaviti v dohodninski napovedi (obrazec).
Klasična življenjska zavarovanja
Za tradicionalna življenjska zavarovanja (mešano, riziko) v Sloveniji ni več splošne davčne olajšave – ta je bila odpravljena z davčno reformo. Ostaja pa oprostitev pri izplačilu zavarovalne vsote pri smrti in za določene rentne izplačila.
Naložbena zavarovanja in davek na kapitalski dobiček
Pri naložbenem življenjskem zavarovanju velja davčna oprostitev, če je pogodba sklenjena za najmanj 10 let in če pri odkupu izplačilo prejme sam zavarovanec (ne dedič). Krajše pogodbe se obravnavajo kot kapitalski dobiček (25 % davek, ki se z leti niža).
Kako uveljavljati olajšavo
Olajšave se uveljavljajo v letni dohodninski napovedi prek portala eDavki. FURS pripravi predizpolnjeno napoved, kjer so pokojninska vplačila že vključena, če jih je zavarovalnica pravočasno posredovala. Vedno preverite pravilnost podatkov pred oddajo.
Pogosta vprašanja
Ali velja olajšava tudi za vplačila v tujini?
Ne. Olajšava velja samo za zavarovanja pri slovenskih zavarovalnicah oz. pokojninskih družbah, registriranih v Sloveniji.
Kaj se zgodi, če presežem letno mejo 2.899 €?
Presežek se ne odbije od davčne osnove – lahko pa se prenese v naslednja leta ali ostaja del prihrankov brez davčne ugodnosti.
Ali je pokojnina iz III. stebra obdavčena?
Da, kot dohodek iz drugega pogodbenega razmerja – vendar pod ugodnejšo stopnjo od običajne dohodninske lestvice.
Nadaljujte branje o pokojninskem varčevanju
Vsebine smo izbrali samodejno glede na temo tega članka.
- pokojninskem varčevanjuodpravninah in obdavčitvi
Obdavčitev izplačil PDPZ: pokojnine iz dodatnega pokojninskega zavarovanja
Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje ob izplačilu ni davčno nevtralno. Pojasnimo, kdaj je izplačilo oproščeno in kako se obdavčijo mesečne dodatne pokojnine.
Preberi - pokojninskem varčevanjuodpravninah in obdavčitvi
Obdavčitev rent PDPZ: akontacija dohodnine in znižana stopnja
Rente iz PDPZ so davčno ugodnejše: v osnovo se šteje polovica izplačila. Pojasnimo prag 160 EUR, znižano stopnjo akontacije in kdaj se splača.
Preberi - odpravninah in obdavčitvizavarovanjih za podjetja
Obdavčitev odpravnin: davčni pragovi po ZDoh-2 in ZDR-1
Odpravnina se ne všteva v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja do zakonsko določenih pragov. Pojasnimo davčne meje za odpravnino ob določenem času, poslovnih razlogih in upokojitvi.
Preberi - pokojninskem varčevanjuzavarovanjih za podjetja
Dodatno pokojninsko zavarovanje: kako deluje in koliko prinese
Dodatno pokojninsko zavarovanje je davčno spodbujeno varčevanje za pokojnino. Pojasnimo stebre, olajšavo, stroške in kdaj se kolektivni načrt bolj splača.
Preberi
