Davek na izplačilo zavarovalne vsote: kdaj plačamo dohodnino
Izplačilo zavarovalne vsote je v večini primerov davčno oproščeno – z izjemami pri predčasnem odkupu naložbenih polic.
Ali je izplačilo iz zavarovanja obdavčeno, je odvisno od vrste zavarovanja, trajanja pogodbe in prejemnika. Splošno pravilo FURS: klasična in nezgodna zavarovanja so oproščena, naložbena so oproščena po 10 letih, sicer obdavčena kot kapitalski dobiček. Podrobnosti najdete na <a href="https://www.fu.gov.si" target="_blank" rel="noopener noreferrer">fu.gov.si</a>.
Klasična življenjska in nezgodna zavarovanja
Izplačilo zavarovalne vsote pri smrti, invalidnosti, težji bolezni ali odškodnini iz nezgodnega zavarovanja je v celoti davčno oproščeno – ne glede na višino in trajanje pogodbe. Enako velja za dediče (razen v okviru davka na dediščine, kjer velja splošna oprostitev za dediče prvega dednega reda).
Naložbena zavarovanja: pravilo 10 let
Naložbena življenjska zavarovanja so oproščena dohodnine, če je pogodba sklenjena za vsaj 10 let in če izplačilo prejme sam zavarovanec ob zapadlosti ali kasneje. Pri predčasnem odkupu se dohodek obravnava kot kapitalski dobiček – stopnja 25 %, ki se po 5 letih znižuje (15 % po 5 letih, 10 % po 10 letih, 0 % po 15 letih).
Pokojninske rente iz II. in III. stebra
Pokojninske rente iz kolektivnega ali individualnega pokojninskega načrta so obdavčene kot dohodek iz drugega pogodbenega razmerja – 50 % rente je obdavčenih, druga polovica je oproščena. Efektivna stopnja je bistveno nižja od običajne dohodninske lestvice.
Postopek in prijava
Zavarovalnica FURS-u avtomatično posreduje podatke o vseh večjih izplačilih. Če pade v obdavčeno kategorijo, se dohodek prikaže v vaši dohodninski napovedi. Priporočljivo je preveriti izračun pred oddajo napovedi.
Pogosta vprašanja
Ali sem obdavčen, če odpravim naložbeno polico po 8 letih?
Da, ker ni izpolnjen pogoj 10 let. Dohodek nad vplačano premijo se obdavči kot kapitalski dobiček po stopnji 15 % (po 5 letih).
Kaj z izplačilom pri smrti zavarovanca?
Zavarovalna vsota, ki jo prejme upravičenec ob smrti, je dohodninsko oproščena. Za dediče velja tudi ugodna obravnava po davku na dediščine.
Ali velja oprostitev tudi za izplačilo iz zavarovanja težjih bolezni?
Da – vsa izplačila iz nezgodnega zavarovanja in zavarovanja težjih bolezni so v Sloveniji dohodninsko oproščena.
