Davek na izplačilo zavarovalne vsote: kdaj plačamo dohodnino
Izplačilo zavarovalne vsote je v večini primerov davčno oproščeno – z izjemami pri predčasnem odkupu naložbenih polic.
Ali je izplačilo iz zavarovanja obdavčeno, je odvisno od vrste zavarovanja, trajanja pogodbe in prejemnika. Splošno pravilo FURS: klasična in nezgodna zavarovanja so oproščena, naložbena so oproščena po 10 letih, sicer obdavčena kot kapitalski dobiček. Podrobnosti najdete na <a href="https://www.fu.gov.si" target="_blank" rel="noopener noreferrer">fu.gov.si</a>.
Klasična življenjska in nezgodna zavarovanja
Izplačilo zavarovalne vsote pri smrti, invalidnosti, težji bolezni ali odškodnini iz nezgodnega zavarovanja je v celoti davčno oproščeno – ne glede na višino in trajanje pogodbe. Enako velja za dediče (razen v okviru davka na dediščine, kjer velja splošna oprostitev za dediče prvega dednega reda).
Naložbena zavarovanja: pravilo 10 let
Naložbena življenjska zavarovanja so oproščena dohodnine, če je pogodba sklenjena za vsaj 10 let in če izplačilo prejme sam zavarovanec ob zapadlosti ali kasneje. Pri predčasnem odkupu se dohodek obravnava kot kapitalski dobiček – stopnja 25 %, ki se po 5 letih znižuje (15 % po 5 letih, 10 % po 10 letih, 0 % po 15 letih).
Pokojninske rente iz II. in III. stebra
Pokojninske rente iz kolektivnega ali individualnega pokojninskega načrta so obdavčene kot dohodek iz drugega pogodbenega razmerja – 50 % rente je obdavčenih, druga polovica je oproščena. Efektivna stopnja je bistveno nižja od običajne dohodninske lestvice.
Postopek in prijava
Zavarovalnica FURS-u avtomatično posreduje podatke o vseh večjih izplačilih. Če pade v obdavčeno kategorijo, se dohodek prikaže v vaši dohodninski napovedi. Priporočljivo je preveriti izračun pred oddajo napovedi.
Pogosta vprašanja
Ali sem obdavčen, če odpravim naložbeno polico po 8 letih?
Da, ker ni izpolnjen pogoj 10 let. Dohodek nad vplačano premijo se obdavči kot kapitalski dobiček po stopnji 15 % (po 5 letih).
Kaj z izplačilom pri smrti zavarovanca?
Zavarovalna vsota, ki jo prejme upravičenec ob smrti, je dohodninsko oproščena. Za dediče velja tudi ugodna obravnava po davku na dediščine.
Ali velja oprostitev tudi za izplačilo iz zavarovanja težjih bolezni?
Da – vsa izplačila iz nezgodnega zavarovanja in zavarovanja težjih bolezni so v Sloveniji dohodninsko oproščena.
Nadaljujte branje o odpravninah in obdavčitvi
Vsebine smo izbrali samodejno glede na temo tega članka.
- odpravninah in obdavčitvizavarovanjih za podjetja
Obdavčitev odpravnin: davčni pragovi po ZDoh-2 in ZDR-1
Odpravnina se ne všteva v davčno osnovo dohodka iz delovnega razmerja do zakonsko določenih pragov. Pojasnimo davčne meje za odpravnino ob določenem času, poslovnih razlogih in upokojitvi.
Preberi - pokojninskem varčevanjuodpravninah in obdavčitvi
Obdavčitev rent PDPZ: akontacija dohodnine in znižana stopnja
Rente iz PDPZ so davčno ugodnejše: v osnovo se šteje polovica izplačila. Pojasnimo prag 160 EUR, znižano stopnjo akontacije in kdaj se splača.
Preberi - pokojninskem varčevanjuodpravninah in obdavčitvi
Obdavčitev izplačil PDPZ: pokojnine iz dodatnega pokojninskega zavarovanja
Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje ob izplačilu ni davčno nevtralno. Pojasnimo, kdaj je izplačilo oproščeno in kako se obdavčijo mesečne dodatne pokojnine.
Preberi - odpravninah in obdavčitvizavarovanjih za podjetja
Odpravnine po 108. členu ZDR-1: pravice delavca in obveznosti delodajalca
108. člen ZDR-1 določa pravico do odpravnine ob odpovedi pogodbe o zaposlitvi iz poslovnih razlogov ali iz razloga nesposobnosti. Pojasnimo osnovo, višino in izjeme.
Preberi
